Sanción por no declarar renta a tiempo: Así se calcula el valor por cada mes de retraso
Esta medida depende del retraso y de factores que determinan el valor que debe asumir el contribuyente.
Por: Laura Gutierrez Valbuena
Periodista
La sanción por no declarar renta a tiempo puede variar según el retraso y las condiciones de cada contribuyente.
Colprensa/Maurico Alvarado
Cumplir con la fecha establecida para presentar la declaración de renta en Colombia es una de las obligaciones tributarias que deben tener presentes quienes deben asumir esta responsabilidad tributaria ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Cuando el contribuyente presenta el documento después del plazo establecido, se genera una sanción por extemporaneidad, cuyo valor depende de factores como el impuesto a cargo y el tiempo transcurrido desde el vencimiento.
Un punto que suele generar dudas es la forma en que se cuentan los cobros tras entrar en mora, pues la normativa establece que la sanción se calcula por cada mes o fracción de mes calendario, por lo que no es necesario acumular 30 días para que exista un nuevo periodo sancionable.
Ver esta publicación en Instagram
Una publicación compartida de DIAN Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (@diancolombia)
¿Qué porcentaje adicional se aplica por presentar la declaración de renta tarde?
El artículo 641 del Estatuto Tributario establece que, cuando una declaración de renta se presenta de manera extemporánea, la sanción corresponde al 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso. Este cálculo se realiza hasta que se presente la declaración y tiene como límite máximo el 100 % del impuesto o retención correspondiente. Además, esta sanción es independiente de los intereses que puedan generarse si existe un valor pendiente por pagar.
¿Qué pasa si la declaración no arroja un impuesto a cargo?
CONTENIDO RELACIONADO
La fórmula cambia cuando la declaración no determina un impuesto a cargo. En ese escenario, la sanción por cada mes o fracción de mes corresponde al 0,5 % de los ingresos brutos del periodo declarado, con los límites establecidos en el artículo 641 del Estatuto Tributario. Cuando tampoco hubo ingresos durante el periodo, la norma contempla como referencia el 1 % del patrimonio líquido del año anterior.
¿Cuánto es el valor de la sanción mínima que se debe tener en cuenta por no presentar la declaración de renta en 2026?
Para los cálculos tributarios de 2026, la DIAN fijó la Unidad de Valor Tributario (UVT) en $52.374; por ende, la sanción mínima tributaria corresponde a 10 UVT, es decir, $523.740 pesos colombianos para este año.
