DIAN explica cómo declarar renta de una persona fallecida: esto deben hacer los herederos
El calendario de declaración de renta comienza este 12 de agosto y una de las dudas que surge es qué ocurre cuando el contribuyente falleció antes de cumplir con esta obligación.
Por: Paula Lorena Rodríguez Vidarte
Periodista
DIAN explica qué pasa con las obligaciones de renta de una persona fallecida.
Ilustración con IA.
Este 12 de agosto de 2026 comienza el calendario para presentar la declaración de renta correspondiente al año gravable 2025, por lo que cientos de colombianos ya están organizando sus documentos para cumplir con esta obligación ante la DIAN.
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Durante este proceso pueden surgir varias dudas entre los contribuyentes, especialmente cuando se presentan situaciones particulares. Una de ellas es qué ocurre cuando una persona fallece y tenía que presentar su declaración de renta.
Ante esta situación, la DIAN explicó qué deben hacer los familiares, quién tiene la responsabilidad de presentar la declaración y qué pasa con las obligaciones tributarias que quedaron pendientes.
¿Una persona fallecida debe presentar declaración de renta?
La DIAN explicó que, si la persona fallecida estaba obligada a presentar la declaración de renta, esta responsabilidad no desaparece con su muerte, por lo que sus obligaciones tributarias deberán ser atendidas por quien quede a cargo de la sucesión.
Desde la fecha de muerte y hasta que los bienes sean entregados a los herederos, se configura una sucesión ilíquida, figura que comprende los bienes, rentas y deudas que dejó la persona.
Por eso, mientras la sucesión no haya sido liquidada y los bienes no hayan sido adjudicados, se deben continuar cumpliendo las obligaciones tributarias que correspondan.
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En estos casos, la declaración debe ser presentada por el albacea, si la persona fallecida dejó uno designado. Si no existe albacea, esta responsabilidad estará en el heredero que tenga la administración de los bienes de la sucesión ilíquida o en el curador, cuando corresponda.
Para realizar el trámite, primero será necesario inscribir o actualizar el RUT de la persona fallecida como sucesión ilíquida. Entre los documentos que solicita la DIAN se encuentran el registro civil de defunción y los documentos de identificación del representante de la sucesión.
¿Hay multa si no se presenta la declaración de renta?
También es importante tener en cuenta que sí puede existir una sanción si la declaración se presenta después de la fecha establecida.
Para este proceso, el formulario dependerá de la residencia fiscal que tenía la persona al momento de fallecer. Si era residente fiscal en Colombia, se deberá utilizar el formulario 210. En caso de que no fuera residente fiscal, corresponde el formulario 110.
Cuando una declaración se presenta tarde, la DIAN establece una sanción por extemporaneidad, que para 2026 corresponde inicialmente al 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, sin superar el 100 % del impuesto.
Si no existe impuesto a pagar, la sanción se calcula sobre los ingresos brutos y, si tampoco hubo ingresos durante el periodo, sobre el patrimonio líquido del año anterior.
La sanción mínima para 2026 es de $524.000. Por eso, aunque una persona haya fallecido, sus obligaciones tributarias no desaparecen automáticamente y deberán ser atendidas por quien tenga la representación de la sucesión.
